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税务总局综服企业代办退税问答精选(下)

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chenmeng413 发表于 2017-11-17 11:36:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
网友827:我们是营改增的一家企业,在去税务机关办理出口备案时需要提供的资料较多,是否可以简化?
胡先明:为贯彻落实党中央、国务院关于深化“简政放权、放管结合、优化服务”改革的要求,税务总局下发了《关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》(税总函[2017]403号,以下简称403号文件),取消了一批出口退(免)税报送资料,对需要提供的相关证照、批准文书,能够获取信息的,只需要纳税人提供上述材料信息供查询验证,不再提交材料原件或复印件。不能取得信息的,取消原件,仅提交资料复印件。具体的资料清单可以查阅403号文件。
同时,随着“放管服”工作的不断深入,我们也会继续对涉税事项和报送资料进行清理,以进一步减轻纳税人和基层税务机关负担,改善营商环境。
网友 税务之光:我是一名境外游客,怎样才能知道自己购买的物品能够退税?都有哪些商品可以退税?
胡先明:境外旅客需要离境退税的,可以查看购物的商店是否悬挂税务机关颁发统一的退税商店标识,或者在购买前询问商店服务人员是否是退税商店,并在购物后向退税商店索取《离境退税申请单》。
根据《国家税务总局关于发布<境外旅客购物离境退税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2015年第41号),退税物品是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品,但不包括下列物品:《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品;退税商店销售的适用增值税免税政策的物品;财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。
网友 电子发票:我们是一家国内的研发机构,于2017年3月采购了一批国产设备,能否办理退税,如何办理?
胡先明:根据《国家税务总局关于发布<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第5号),符合《财政部、商务部、国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知》(财税[2016]121号)规定条件的研发机构和采购范围的国产设备,可以全额退还增值税。
研发机构于首次申报退税时,到主管税务机关办理备案手续,并凭下列资料向主管国税机关办理采购国产设备退税:《购进自用货物退税申报表》;采购国产设备合同;增值税专用发票,或者开具时间为2016年1月1日至本办法发布之日前的增值税普通发票;主管国税机关要求提供的其他资料。
上述增值税专用发票,为认证通过或通过增值税发票选择确认平台选择确认的增值税专用发票。
网友 年后:对纳税信用等级不同的出口企业,在出口退税管理上是否有一些差别化管理的措施?
胡先明:为进一步优化出口退税管理,提升管理的质量和效率,2015年税务总局发布了《出口退(免)税企业分类管理办法》,根据出口企业的纳税信用、税收遵从等情况,将出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类,实施分类管理。2016年税务总局又对《出口退(免)税企业分类管理办法》进行了修订和完善,形成了《关于发布修订后的<出口退(免)税企业分类管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第46号)。根据不同的外贸业态,分别制定分类标准、后续管理和纳税服务措施,强化诚信激励和失信惩戒,进一步提高管理和服务的针对性,加快退税整体进度。
网友864:《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(税务总局公告2017年第35号,以下简称35号公告)与以往政策相比,代办退税的企业范围和货物范围有哪些不同?
胡先明:与以往政策相比,35号公告明确规定综服企业代办退税的服务对象不分大、中、小生产企业,只要是增值税一般纳税人的国内生产企业都可以委托综服企业代办退税;同时明确规定综服企业代办退税的出口货物从生产企业自产货物扩大至生产企业自产货物和视同自产货物。
网友 123:我们是一家文化传媒公司,最近接了一个在国外的展会布展订单,我想问一下,国家营业税改征增值税后,这种在国外的服务项目可以享受退税吗?
胡先明:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件4第二条第一款规定,境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外:工程项目在境外的建筑服务;工程项目在境外的工程监理服务;工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;会议展览地点在境外的会议展览服务;存储地点在境外的仓储服务;标的物在境外使用的有形动产租赁服务;在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务;在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。
按照上述政策规定,您的项目应该享受免征增值税优惠政策。
网友 小容儿:我们是一家建筑安装公司,拟在“一带一路”沿线国家承包工程,请问对外承包出口货物能否享受退税政策?
胡先明:根据财税[2012]39号)第一条第(二)款规定,出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物,可以按规定享受出口退(免)税政策。
网友 863:综服企业取得的“代办退税专用”发票是否可用于申请抵扣?
胡先明:35号公告第七条规定“综服企业向其主管税务机关申报代办退税,应退税额按代办退税专用发票上注明的‘金额’和出口货物适用的出口退税率计算。
应退税额=代办退税专用发票上注明的“金额”×出口货物适用的出口退税率
代办退税专用发票不得作为综服企业的增值税扣税凭证。”
上述规定明确了综服企业退税的计算,规定了代办退税专用发票不得抵扣。综服企业与生产企业之间不是购销关系,而是提供服务的关系,综服企业取得的代办退税专用发票的“发票联”只能作代办退税的凭证。代办退税专用发票既不能用于进项抵扣,也不能用于自营出口申报出口退税,只能用于代办退税业务。综服企业经营业务的收入是综合服务的服务费收入,需要另行开具发票给生产企业。
网友 266271:我通过网络向税务机关申报退税后,是否还需要向税务局报送纸质的申报资料?
胡先明:不需要。试点企业在进行出口退(免)税申报时,不需要报送纸质申报表和纸质凭证,只提供通过数字签名证书签名后的正式申报电子数据,原规定向主管国税机关报送的纸质凭证留存企业备查。
网友 singer:外国游客到中国旅游,在北京的退税商店购买的商品,在从上海离境时,能否办理退税?
胡先明:可以。目前,税务总局已在全国推广境外旅客购物离境退税信息管理系统,境外旅客在全国已实施离境退税地区的任意退税商店购买的符合条件的商品,可以在全国任意设有退税代理机构的口岸办理退税。
网友7862:综服企业代办退税如何操作,主要工作有哪些?
胡先明:一是办理代办退税备案。综服企业从事代办退税业务的应首先办理代办退税备案。 二是退税申报。综服企业应参照外贸企业出口退税申报相关规定,向主管税务机关单独申报代办退税,报送《外贸综合服务企业代办退税申报表》、代办退税专用发票(抵扣联)和其他申报资料。
网友357:我公司是一家外贸企业,从小规模纳税人购进货物出口,能否享受退税政策?退税率如何确定?
胡先明:根据财税[2012]39号)第三条第(二)款规定, 外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物,其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的,退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
网友 78862:关于外贸综合服务企业代办退税业务的备案单证管理,是否必须由综服企业备案?
胡先明:35号公告第十条规定“综服企业对代办退税的出口业务,应参照外贸企业自营出口业务有关备案单证的规定进行单证备案”。本条是对综服企业代办退税业务单证备案管理的要求。要求代办退税业务也需要跟自营出口业务一样实行单证备案管理,由综服企业代生产企业进行收集并备案管理(保存5年)。
网友5号地址:据了解,一些发达地区已经可以在网上办理出口退税申报等业务,那全国都哪些地区可以进行网上申报?
胡先明:为支持外贸稳增长,进一步优化出口退税服务,税务总局发布了《国家税务总局关于进一步推进出口退(免)税无纸化申报试点工作的通知》(税总函[2017]176号),2017年底前,在全国范围内推进出口退(免)税无纸化申报试点工作。在全国开展试点的地区,符合条件的企业可以自愿申请在网上办理出口退(免)税正式申报以及申请办理出口退(免)税相关证明。
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