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所得税申报表中明细代码的秘密

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caiwu_long 发表于 2017-10-20 13:07:50 | 显示全部楼层 |阅读模式
企业所得税年度纳税申报表的《企业基础信息表》(A000000)中的“103所属行业明细代码”的填报内容关系着公司是否为工业企业和其他企业,但这又有什么影响呢?原来它还和能够享受小型微利企业的税收优惠有一定联系。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第二十八条第一款 规定, 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条 规定, 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
那么这里的工业企业和其他企业怎样区分呢?根据国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)来判定。所属行业代码为06**至4690,小型微利企业优惠判断为工业企业,其余判断为“其他企业 ”,我们来仔细看一下“06**至4690”,其实就是B/C/D三大类,即采矿业、 制造业 、 电力、热力、燃气及水生产和供应业。这里不包括建筑业,千万要记得。
看来企业所得税年度纳税申报表真是不太好填啊,仅仅一张基础信息表的一个行业代码明细填列都蕴含着这么多的内容,看来需要好好研究一下企业所得税年度申报表的填报呢。
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