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社保费用合理性测算及资金缺口填补

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梧桐秋雨 发表于 2017-6-30 15:11:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
单位负担的社保(五险一金)比例为44.1%,其中,养老保险20%,医疗保险10%,失业保险0.8%,生育保险0.8%,工伤保险0.5%,住房公积金12%。本文将以养老保险为例,测算企业负担的社保费用是否科学合理。同时,简要分析一下部分省份社保费用入不敷出的原因。

养老保险测算

目前,养老保险费率是以工资为基数,单位负担20%,个人负担8%,总计按照月工资的28%计缴。
假设一职工参加工作为26岁,按目前的退休年龄是60岁,其缴纳社保的年限为35年,而按照平均寿命75岁计算,即退休后可以享受15年的退休金待遇。
为计算方便,假设每个年度工资一样,并假设退休金即等于上班时的工资收入,按照现有标准,工作年限内缴纳了相当于9.8(由“0.28×35”计算得出)个年度的工资作为养老保险,不计算时间价值,可以满足9.8年的退休保障。
但是不计算时间价值显然不合理,因为缴纳年度在前,领用年度在后,且跨度长。以目前最长期限的5年期国债利率(5.32%)作为无风险报酬率进行测算,养老保险可以视同为等额零存零取的模式,以下分别以年度为单位按照单利和复利模型进行计算。
(一)按单利模型测算
1.缴纳的保险金折算到退休时:0.28(1+5.32%×34)+0.28(1+5.32%×33)+……+0.28=18.663;
其中,本金为0.28×35=9.8;利息为0.28×5.32%[(34×35)/2]=8.863;合计为9.8+8.863=18.663(年)。
2.退休后领取的退休金折算到退休时:按照单利模型,将退休15年的退休金折现到退休时刻,最终结果为1/[1+5.32%×14]+1/[1+5.32%×13]+……+1=11.253(年);
3.结论:在假设成立的条件下,单位和个人多负担了7.41年的退休金。
(二)按照复利模型测算
1.缴纳的保险金折算到退休时:0.28(1+5.32%)34+0.28(1+5.32%)33+……+0.28=27.03(年);
2.退休后领取的退休金折算到退休时;按照复利模型,将退休15年的退休金进行折现,计算结果为1/[(1+5.32%)14]+1/[(1+5.32%)13]+……+1=10.70(年);
3.结论:在假设成立的条件下,单位和个人多负担了16.33年的退休金。
从上述比较可以看出,目前的养老保险费率确实偏高。那么,降低到多少为合适呢?以单利模型为例,将退休后的养老金需求代入上式,即可得出养老保险费率在17%最为合适,即目前的养老保险费率至少可以降低10个百分点。因此,当下将养老保险费率设定在20%比较合适,企业15%,个人负担5%。
目前养老保险存在缺口的原因及解决办法
目前养老保险存在缺口的真正原因是我国自1995年开始施行退休金的社会统筹,自1995年开始退休的人员在社保领取退休金,但是这部分人员在职时并未缴纳社保费用,并且按照常理推算,应该是2030年退休的人员才算是足额缴纳了社保。因而自在社保拿退休金开始至2030年前退休人员均未足额缴纳社保。这才是出现社保缺口的主要原因。因而可以得出结论:养老保险金入不敷出的省份均为退休人员多的老工业基地,而新兴工业城市则应该是出现养老保险金富余。
那么,应该如何解决养老保险金不足的问题?对于因政策原因未足额缴纳养老保险的,首先,可以采用科学测算的方式,测算出应该缴纳的养老保险费用;其次,应该将该部分差额从国有资本划转,充实养老保险,其原因为1995年之前因政策原因未缴纳的养老保险费用实质上形成了国有资产。
相关部门早已了解养老保险金不足的缘由,当前国有资产补充养老保险金存在两种方式,一是在每个财政年度预算中都会有划拨补充养老保险金的项目;二是在国有资本预算中,将国有企业首发上市后部分国有股权无偿划转至社保基金理事会持有。这种补充实质上是一种储备性质的。当前社保并未全国一体化,而是以省级为单位,各扫门前雪,只是在省级社保存在支付困难时,方才由社保基金理事会予以援助,因而就会形成各省社保资金“贫富”不均的现象。
了解分析成因,运用科学手段合理推断社保资金缺口,采用源头查找补漏方式,将应该担负养老保险职责的资金已经形成国有资产的,从国有资产中划拨至社保基金,才能填补当前社保资金缺口,保障资金平稳健康运行。
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