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应收账款保理

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郁闷一直 发表于 2013-7-6 08:28:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
【例·计算分析题】(2010年)a公司是一家小型玩具制造商,2009年11月份的销售额为40万元,12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测,预计2010年第一季度1~3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当月收款60%,次月收款30%,第三个月收款10%。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口,为筹措所需资金,公司决定将3月份全部应收账款进行保理,保理资金回收比率为80%。
  要求:
  (1)测算2010年2月份的现金收入合计。
  (2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。
  (3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
『正确答案』
  根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款的60%,次月收款30%,第三个月收款10%”,可知:本月的现金流入=上上月的销售额×10%+上月的销售额×30%+本月的销售额×60%,本月末的应收账款=上月的销售额×10%+本月的销售额×40%。
  (1)2月份的现金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)
  (2)3月份应收账款保理资金回收额=3月初应收账款×80%
  =2月末应收账款×80%
  =(50×10%+75×40%)×80%
  =28(万元)
  (3)3月份应收账款保理资金回收额28万元于小于3月份的资金缺口30万元,所以3月份应收账款保理收到的资金不能满足当月的资金需求。
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