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请教有关长期股权投资问题

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光光 发表于 2013-5-27 16:43:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
a公司股权投资b公司,占98%的股份,权益法核算.2012年b公司盈利:217553.40元,权益法核算下a公司投资收益为:213202.33元,由于会计人员失误未对期进行核算,故2013年1月我司对其进行更正,更正分录如下:
借:长期股权投资—损益调整  213202.33元
  贷:以前年度损益调整    213202.33元
借:以前年度损益调整  213202.33元
  贷:利润分配—未配利润  213202.33元
请问分录是否正确
30636 发表于 2013-5-27 16:51:45 | 显示全部楼层
[quote=光光]a公司股权投资b公司,占98%的股份,权益法核算.2012年b公司盈利:217553.40元,权益法核算下a公司投资收益为:213202.33元,由于会计人员失误未对期进行核算,故2013年1月我司对其进行更正,更正分录如下:
借:长期股权投资—损益调整  213202.33元
  贷:以前年度损益调整    213202.33元
借:以前年度损益调整  213202.33元
  贷:利润分配—未配利润  213202.33元
请问分录是否正确[/quote]
没问题。但还涉及到盈余公积等账务处理以及调整会计报表(2013年)年初金额
 楼主| 光光 发表于 2013-5-27 17:04:41 | 显示全部楼层
公司还未提取过盈余公积,所以不涉及这个科目
 楼主| 光光 发表于 2013-5-27 17:11:23 | 显示全部楼层
要调整财务报表的年初数吗,年初数都是系统上年结转过来的,那怎么去调整呢
毛利 发表于 2013-5-28 16:54:56 | 显示全部楼层
[quote=光光]a公司股权投资b公司,占98%的股份,权益法核算.2012年b公司盈利:217553.40元,权益法核算下a公司投资收益为:213202.33元,由于会计人员失误未对期进行核算,故2013年1月我司对其进行更正,更正分录如下:
借:长期股权投资—损益调整  213202.33元
  贷:以前年度损益调整    213202.33元
借:以前年度损益调整  213202.33元
  贷:利润分配—未配利润  213202.33元
请问分录是否正确[/quote]

a公司控股98%的股份,应该用成本法核算吧。

但是在合并报表中权益法调整过来。
 楼主| 光光 发表于 2013-5-30 13:25:04 | 显示全部楼层
因为b公司现在只有两个股东,一个是a公司(98%),另一个是自然人(2%),所以应该是用权益法核算
毛利 发表于 2013-5-31 08:33:49 | 显示全部楼层
[quote=光光]因为b公司现在只有两个股东,一个是a公司(98%),另一个是自然人(2%),所以应该是用权益法核算[/quote]

你控股98%,是能够有权决定被投资企业的财务和经营决策了吧,具有实际控制权吧,那就应该按照成本法核算。

权益法是对被投资企业具有共同控制或重大影响,我个人理解为,被投资企业的各股东方都没有绝对的控股权,都不能对企业实施控制,只能各方博弈的情形,适用于权益法。

仅供参考。
30636 发表于 2013-5-31 09:17:58 | 显示全部楼层
是采用权益法核算还是成本法核算,不是你理解的这样
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